Валютный займ под проценты от учредителя

Одним из самых распространенных вариантов помощи учредителя своей компании является беспроцентный заем. После перевода денежных средств в дальнейшем заключается соглашение о прощении этого долга. Но насколько такой подход правомерен — необходимо разбираться. После выдачи беспроцентного займа учредителем возникают налоговые последствия в году. В программе БухСофт можно сформировать договор займа в несколько кликов, программа подберет нужные формулировки и рассчитает налоги с займа.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже.

Налоговые последствия договора займа: что важно знать заемщику

Тема: Новые положения нормативных актов, регулирующих финансово- хозяйственную деятельность государственных муниципальных учреждений и регулирующих особенности исполнения бюджетов, связанные с реализацией национальных проектов. Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства.

Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные. Организация также реализует горюче-смазочные материалы далее — ГСМ оптом и в розницу. Денежные средства, полученные по договору займа, направлены на пополнение оборотных средств, в частности, на создание запасов товаров.

В то же время у организации формируются свободные денежные средства в результате поступления выручки от покупателей, которые дополнительно выступают источником выдаваемых займов, в т. То есть денежные средства, выдаваемые по договору займа третьим лицам, являющимся взаимозависимыми, составляют только часть общих займов, выдаваемых организацией. Поскольку организация находится на общем режиме налогообложения и осуществляет виды деятельности, переведенные на ЕНВД продовольственные магазины, стоянка, сауна , осуществляется деление выданных займов по видам деятельности.

Предполагается, что принимать в расходы проценты по полученному займу можно не в полной сумме, а в той части, в какой величина полученного займа превышает величину выданных займов.

Заем от учредителя получен под процентную ставку, равную размеру ключевой ставки ЦБ России. Возникают ли в налоговом периоде год налоговые риски при учете процентов по договору займа, полученного от учредителя, в целях налогообложения прибыли. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов. Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, создание запасов товаров ; доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка за реализацию ГСМ.

Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа текущего и или инвестиционного.

Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами и первоначальной доходности, установленной заимодавцем в условиях договора, но не выше фактической пп. НК РФ позволяет включить в состав внереализационных доходов расходы в виде процентов по долговым обязательствам вне зависимости от причин возникновения долговых обязательств. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В расходах в том числе могут признаваться проценты по займам, потраченным на цели, затраты по которым не учитываются при налогообложении прибыли. Регулирование НК РФ расходов на уплату процентов по выданным займам осуществляется только в части предельного размера учитываемых налогоплательщиком процентов.

Данное правило действует с По таким долговым обязательствам признание доходов и расходов осуществляется в пределах определенных интервалов значений процентных ставок п.

Если процентная ставка по долговому обязательству, возникшему в результате совершения контролируемой сделки, находится в указанном интервале предельных значений процентных ставок, то такая ставка не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V. Заметим, что в п. В рассматриваемой ситуации процентная ставка по обязательству, оформленному в рублях, равна ключевой, следовательно, даже если допустить, что такая сделка признается контролируемой, то и этом случае она не подлежит дополнительному обоснованию на предмет соответствия рыночному уровню с учетом раздела V.

Налоговые риски отнесения в расходы процентов по займу в случае выдачи займов по более низкой ставке или беспроцентных займов. Как уже было отмечено, в НК РФ не рассматриваются вопросы, связанные с регулированием целей привлечения займов, в результате которых возникают расходы на уплату процентов.

В постановлении ФАС Уральского округа от В то же время контролирующие органы высказывали свою точку зрения в ситуации, когда средства полученных кредитов и займов использовались для предоставления займов другим организациям. Москве от Отсутствие экономической выгоды от предоставления беспроцентных займов не очевидно, как это может показаться на первый взгляд. Однако цель и направленность предпринимательской деятельности может быть важнее результата, полученного в настоящий момент.

Конституционный Суд Российской Федерации возложил на налоговые органы бремя доказывания необоснованности расходов. Суды не призваны проверять экономическую целесообразность принимаемых налогоплательщиком решений в сфере бизнеса; — обоснованность расходов не должна определяться тем, получен ли в итоге доход, поскольку расходы оправданы и экономически обоснованы, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом имеет значение лишь цель деятельности, а не ее результат, а все произведенные организацией расходы изначально предполагаются обоснованными. То есть, если в ходе ведения предпринимательской деятельности было выгодно предоставить беспроцентные займы, то рассматриваемые затраты могут являться обоснованными в частности, иметь деловую цель.

Установление судом наличия экономических или иных причин деловой цели в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки конкретных обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности п.

В связи с многообразием конкретных условий осуществления операций привлечения кредитов и займов и предоставления беспроцентных займов другим организациям судебная практика в отношении включения в расходы процентов по таким кредитам и займам является неоднозначной. Суды при вынесении решения принимают во внимание конкретные условия операций с какими целями выдавался заем, какие доходы он мог бы обеспечить в будущем и т.

В судебной практике решения принимаются в зависимости от того, удалось ли обосновать налогоплательщику цель выданного займа. Исходя из конкретных условий сделок суды иногда соглашаются с доводами налоговых органов об отсутствии экономической обоснованности расходов в виде процентов. Соответственно, проценты по кредитным договорам не учитываются в расходах при определении налога на прибыль.

Кредитные договоры в тех случаях, когда налогоплательщик выступал в качестве заемщика со стороны налогоплательщика были подписаны либо генеральным директором, либо его заместителем. При этом договоры займа в тех случаях, когда общество выступало в качестве заимодавца подписаны со стороны заемщиков в отдельных случаях теми же лицами.

То есть указанные лица одновременно исполняли обязанности генерального директора и заместителя в организациях-заемщиках и организациях-заимодавцах. При этом счета налогоплательщика-заимодавца и организаций-заемщиков, по которым осуществлялись операции займа, находились в одном банке. Он же в последующем осуществил возврат суммы кредита и процентов банку, погасив образовавшуюся перед обществом задолженность путем зачета взаимных требований.

Оценив указанные обстоятельства, суды заключили, что полученные обществом по кредитному соглашению денежные средства не использовались налогоплательщиком в целях осуществления предпринимательской деятельности, и пришли к выводу об отсутствии в связи с этим законных оснований к отнесению суммы процентов в состав затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

В постановлении Дальневосточного округа от Положительная же судебная практика содержит решения, из которых следует, что налогоплательщику удалось доказать деловую цель, для реализации которой он понес расходы на уплату процентов в аналогичной ситуации.

При этом в указанное понятие не входят контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организации-налогоплательщика и, соответственно, право на исследование налоговым органом экономической целесообразности деятельности предприятий. Поэтому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не подлежит оценке инспекцией или судом с точки зрения их целесообразности, эффективности, рациональности.

Судом установлено и из материалов дела следует, что между обществом и Банком заключен договор кредитной линии, целью выдачи кредита по которому является пополнение оборотных средств. Одновременно вместе с перечислением денежных средств от Банка денежные средства в суммах, полученных по кредиту перечислялись в качестве беспроцентного займа открытому акционерному обществу. Уплаченные проценты по долговым обязательствам перед Банком отнесены обществом в состав внереализационных расходов.

Судами установлено, что расходы по уплате начисленных процентов по кредитам и займам, привлеченным для финансирования текущей деятельности или пополнения оборотных средств, напрямую связаны с деятельностью общества, направленной на получение дохода. Заключение сделок между взаимозависимыми лицами законодательством не запрещено, а доказательства того, что отношения между этими лицами повлекли получение Обществом необоснованной налоговой выгоды, Инспекция не представила.

Кроме того, встречаются судебные решения, в которых суды встают на сторону налогоплательщика в случаях, когда устанавливается, что для выдачи беспроцентных займов контрагентам использовались не заемные, а собственные средства организации. Таким образом, мнение контролирующих органов не в пользу налогоплательщика и обширная судебная практика по ситуациям, аналогичным рассматриваемой, позволяют сделать вывод, что в данном случае не исключается возможность возникновения претензий со стороны контролирующих органов.

Для обоснования правомерности учета процентов по займу в составе расходов при налогообложении прибыли организации следует обосновать деловую цель несения расходов на уплату процентов в частности, для создания запасов товаров , а также доказать, что у организации достаточно собственных средств для выдачи беспроцентных займов на расчетном счете кроме кредитных средств могут быть собственные средства, например, полученная от покупателей выручка. Пунктом 4 ст. Подпунктом 7 п. Таким образом, с Таким образом, налоговый контроль, предусмотренный разделом V.

Однако данное обстоятельство, на наш взгляд, не означает того, что с То есть доначисление дохода по договору беспроцентного займа в ситуации, когда данная сделка не соответствует критериям, установленным для контролируемых сделок, может быть произведено налоговыми органами исключительно в случае признания сделки контролируемой на основании вынесенного судом решения по заявлению ФНС России с учётом всех обстоятельств конкретного дела. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Информационно-правовое обеспечение Белгородской области. Звоните нам: Мировые судьи г. Контакты и график работы. Возникают ли в налоговом периоде год налоговые риски при учете процентов по договору займа, полученного от учредителя, в целях налогообложения прибыли?

Бесплатный доступ к системе Гарант на 3 дня Подберем для вас уникальный комплект и скидку на систему Гарант. Белгород, ул. Чумичова, д. Контакты и график работы x.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Займ от учредителя: проводки

Прощение долга является одним из оснований прекращения обязательств. При этом должник освобождается от лежащих на нем обязанностей с момента получения им уведомления кредитора о прощении долга ст. В рассматриваемой ситуации этот размер определен. Он равен сумме процентов, причитающихся к уплате по договору за время пользования займом. Прощение долга по процентам не является дарением, которое между коммерческими организациями запрещено подп. В нашем случае такого намерения нет. Ведь компания-заимодавец прощает долг по процентам с целью скорейшего получения назад суммы выданного займа.

Заем учредителю от ООО: договор, образец

В настоящее время идет активный процесс интегрирования российской экономики в мировую экономическую систему, в связи с чем у российских организаций возникает необходимость в привлечении иностранной валюты. Одним из вариантов такого привлечения является получение займа от иностранной компании. Займы могут привлекаться для разных целей организации:. К сожалению, получение займа в иностранной валюте от российских компаний на территории России запрещено законодательством.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации. Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:. Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива п.

Мы завершаем цикл статей, посвященный договору займа. В прошлом номере журнала "БУХ.

По вопросам подписки, регистрации на сайте звоните: Консультации подписчикам по налогам и учету: 0 , 0 ОТВЕТ: Если сумма долговых обязательств перед нерезидентами — связанными лицами более чем в 3,5 раза превышает ваш собственный капитал, то запускается процентная разница по п.

Глава 3. Заем от учредителя

Договор аренды основных средств. Договор между ИП и самозанятым. Возврат денежных средств по договору займа. Договор фрахтования транспортного средства. Договор о прощении долга.

Это должно дать заемщику новые возможности защитить свои права. Юристы прокомментировали эти риски и дали советы, как гражданам правильно оформить договор займа. С 1 июня года регулирование договора займа заметно поменяется — вступят в силу соответствующие поправки в Гражданский кодекс.

Беспроцентный заем от учредителя - налоговые последствия

Правовые и налоговый аспекты договоров займа и кредитных договоров. При заключении договора займа или кредитного договора с иностранным заимодавцем или кредитором сторонами сделки выступают резиденты разных государств. В таком случае на основании ст. Такое соглашение должно быть прямо выражено или следовать из условий договора. Если же оно не вытекает из них, то на основании ст. При заключении договора займа кредитного договора такой страной признается государство, в котором находится место жительства или основное место деятельности заимодавца кредитора.

Материальная выгода физического лица при получении им займов

Тема: Новые положения нормативных актов, регулирующих финансово- хозяйственную деятельность государственных муниципальных учреждений и регулирующих особенности исполнения бюджетов, связанные с реализацией национальных проектов. Организация получает заемные средства у физического лица единственного учредителя для развития производства. Одновременно выдает свободные денежные средства в виде процентных и беспроцентных займов юридическим и физическим лицам, в том числе взаимозависимым организациям беспроцентные.

Беспроцентный займ от учредителя: налоговые последствия в году Безопаснее всего выдать заем от учредителя под определенный процент. . Найден ответ: как перевести валютный займ в рублевый.

Товарный займ от учредителя

Минимальный уставный капитал при регистрации ООО составляет всего 10 рублей. Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры.

Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?

Бытует мнение, что договор займа между учредителем и ооо — явный признак банкротства компании. На самом деле, ничего общего ни с крахом, ни даже с самыми малыми его признаками составление такого договора не имеет.

Во многих организациях практикуется выдача займов работникам или учредителям. Глава 23 Налогового кодекса предусматривает основания, при которых в налоговую базу физического лица включаются доходы в виде материальной выгоды, полученные от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами.

Это должно дать заемщику новые возможности защитить свои права. Юристы прокомментировали эти риски и дали советы, как гражданам правильно оформить договор займа.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Займ от учредителя
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Оксана

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.